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27.02.2026

BFH – IV R 17/23: Teilentgeltliche Übertragung nach § 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 2 EStG – mehr Rechtssicherheit für Umstrukturierungen

(von Dr. Sebastian Korts, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Fachanwalt für Handels- & Gesellschaftsrecht, Steuerstrafverteidiger, Master of Business Administration, Master of International Taxation) www.steuerrecht.com Mit Urteil vom 11.12.2025 (IV R 17/23) hat der BFH eine für die Gestaltungs- und Beratungspraxis hochrelevante Streitfrage entschieden: Bei teilentgeltlichen Übertragungen betrieblicher Einzelwirtschaftsgüter im Anwendungsbereich des § 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 2 EStG ist der Gewinn nicht nach der […]

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25.02.2026

Anweisungen für Steuerstrafverfahren überabeitet — Zugriff auf Mobiltelefon

Neuerungen durch die AStBV (St) 2026 Mit Wirkung zum 1.1.2026 ist die AStBV (St) 2026 an die Stelle der Vorfassung getreten. Die Verwaltungsanweisungen binden zwar unmittelbar nur die Finanzverwaltung, prägen aber maßgeblich die Praxis von Steuerfahndung, Bußgeld- und Strafsachenstellen sowie die Verfahrensstrategie im Steuerstraf- und Bußgeldverfahren. Nachfolgend stellen wir die aus Verteidigersicht praxisrelevantesten Punkte dar. […]

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20.02.2026

Steuerstrafrecht bei Umsatzsteuer-Voranmeldungen: Wie viele Straftaten hätten Sie denn gerne? (BGH, 1 StR 387/25)

Umsatzsteuerkarussell: Wie viele Taten liegen bei mehreren Voranmeldungen vor? Mit Beschluss vom 10.12.2025 -1 StR 387/25- hat der Bundesgerichtshof die konkurrenzrechtliche Behandlung unrichtiger Umsatzsteuer-Voranmeldungen neu justiert – mit erheblicher Bedeutung für Anklagepraxis, Verteidigung und Strafzumessung. Problemstellung Der Geschäftsführer einer GmbH war in ein Umsatzsteuerkarussell eingebunden. Zunächst unterließ er die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldungen. Nach einer Durchsuchung: […]

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20.02.2026

Mit der Familiengenossenschaft in die Steuerhinterziehung?

Aktuelle Verwaltungsauffassung und Rechtsprechung zum „Modell Familiengenossenschaft“. Mit Verfügung vom 17.02.2026 (Az. S 7300.2.1-228/12 St33) positioniert sich das Bayerisches Landesamt für Steuern unmissverständlich gegen das in den vergangenen Jahren beworbene „Modell Familiengenossenschaft“. Die Botschaft ist klar: Die steuerliche Abzugsfähigkeit privater Lebensführung über eine Genossenschaft ist regelmäßig unzulässig – mit erheblichen ertragsteuerlichen, umsatzsteuerlichen und potenziell strafrechtlichen […]

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19.02.2026

Fallstricke bei Pensionszusage und Entgeltumwandlung für Geschäftsführer (BFH, I R 50/22)

Einordnung der neuen Entscheidung des Bundesfinanzhof (I R 50/22) zur Entgeltumwandlung bei Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer Die Entscheidung konkretisiert die steuerliche Anerkennung von Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer, wenn diese vollständig durch Entgeltumwandlung finanziert werden. Im Kern geht es um die Frage, unter welchen Voraussetzungen eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) trotz fehlender „Erdienbarkeit“, fehlender Probezeit oder unmittelbarer Zusage nach […]

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18.02.2026

Haftungsgefahren des GmbH-Geschäftsführers bei drohender Insolvenz

Wenn die GmbH in wirtschaftliche Schieflage gerät, verschärft sich die persönliche Verantwortung des Geschäftsführers dramatisch. Zwischen Insolvenzantragspflicht, Zahlungsverbote, steuerlichen Abführungspflichten und strafrechtlichen Risiken entsteht ein haftungsrechtliches Minenfeld. Wer jetzt falsch priorisiert oder zu spät handelt, riskiert erhebliche persönliche Inanspruchnahme – zivilrechtlich, steuerrechtlich und strafrechtlich. 1. Ausgangspunkt: Organverantwortung in der Krise Der Geschäftsführer einer GmbH trägt […]

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17.02.2026

EINLADUNG zum Vortrag „Vermeidung und Management steuerstrafrechtlicher Risiken“ am 05.03.2026 in Köln

Lust auf ein persönliches Kennenlernen? Gratis aber nicht nur umsonst – Sie lernen. Einladung am 05.03.2026 zu einem Kölner Seminar ! [EINLADUNG und VORTRAGSINHALT als PDF] Anmeldung erfolgt per E-Mail an : mail@strunkstb.de Sehr geehrte Damen und Herren, wir sehen einen Trend der vermehrten Steuerdurchsetzung im Wege der Eröffnung eines Steuerstrafverfahrens. Die Schwelle zur Einleitung […]

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13.02.2026

„Kenntnis“ der Behörde und „Täuschung“ bei § 370 AO -BGH-Beschluss vom 26.06.2025 – 1 StR 426/24-

Kurzbesprechung und rechtliche Einordnung des BGH-Beschlusses vom 26.06.2025 von Dr. Sebastian Korts,  Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht, Steuerstrafverteidiger, MBA, M.I.Tax www.steuerrecht.com [HIER als PDF] 1. Anlass und Fragestellung Die Steuerhinterziehung soll dem Betrug ein wenig ähnlich sein, so wurden Strafen begründet. In der Frage der Täuschung oder Irrtumserregung geht die Steuerhinterziehung eigene […]

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11.02.2026

Strafbarkeit im Zusammenhang mit kommunalen Steuern — Kleinvieh und andere Kostbarkeiten!

Strafbarkeit im Zusammenhang mit kommunalen Steuern -Ein praxisorientierter Überblick – von Dr. Sebastian Korts,  Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht, Steuerstrafverteidiger, MBA, M.I.Tax www.steuerrecht.com [Hier als PDF] Kommunale Steuern werden in der Praxis häufig „mit erledigt“, weil der Fokus zunächst auf Einkommen-, Körperschaft- und Umsatzsteuer liegt. Gerade bei Gewerbesteuer und bei kommunalen […]

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06.02.2026

Vortrag am 05.03.2026: „Vermeidung und Management steuerstrafrechtlicher Risiken“

Einladung zur Veranstaltung am 05.03.2026 ab 17.00 Uhr im Lindner Hotel Cologne City Plaza, Magnusstraße 20, 50667 Köln Sehr geehrte Damen und Herren, wir sehen einen Trend der vermehrten Steuerdurchsetzung im Wege der Eröffnung eines Steuerstrafverfahrens. Die Schwelle zur Einleitung eines solchen Verfahrens ist gering, ihre Anzahl nimmt zu. Nicht selten betrifft dies Steuerpflichtige, bei […]

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06.02.2026

Deutscher Text oder englischer Text — was gilt den nun?

www.steuerrecht.com Dr. Sebastian Korts, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Fachanwalt für Handels- & Gesellschaftsrecht, Steuerstrafverteidiger, Master of Business Administration, Master of International Taxation Der Gesellschaftsvertrag einer deutschen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) unterliegt zwingend dem deutschen Form- und Gesellschaftsrecht. Nach § 2 Abs. 1 GmbHG bedarf der Gesellschaftsvertrag der notariellen Beurkundung. Diese notarielle Beurkundung erfolgt nach […]

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05.02.2026

Grunderwerbsteuer: Nicht eingetragener Nießbrauch erhöht die Gegenleistung (BFH, Urt. v. 22.10.2025 – II R 5/22)

www.steuerrecht.com von Dr. Sebastian Korts, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht Der BFH hat mit Urteil vom 22.10.2025 (II R 5/22) entschieden, dass ein zum Zeitpunkt des Erwerbsvorgangs noch nicht im Grundbuch eingetragenes Nießbrauchrecht als grunderwerbsteuerliche Gegenleistung zu erfassen ist. Der kapitalisierte Jahreswert des Nießbrauchs gehört damit zur Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer – selbst dann, wenn der Nießbrauch […]

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