Korts

Aktuelles Steuerrecht

11.03.2026

Wenn der Staat über die Ostergeschenke entscheidet: 20.000 € sind zu viel (FG Rheinland-Pfalz, 4 K 1564/24)

Mit Urteil vom 04.12.2025 hat das Finanzgericht Rheinland-Pfalz (Az. FG Rheinland-Pfalz Urteil 4 K 1564/24) entschieden, dass ein Ostergeschenk von 20.000 € kein steuerfreies Gelegenheitsgeschenk mehr darstellt. Die Entscheidung sorgt insbesondere wegen ihrer Begründung für Aufmerksamkeit. Hintergrund: Steuerfreiheit für „übliche Gelegenheitsgeschenke“ Nach § 13 Abs. 1 Nr. 14 Erbschaftsteuergesetz bleiben sogenannte übliche Gelegenheitsgeschenke steuerfrei. Dazu […]

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10.03.2026

Arbeitszimmer in der Eigentumswohnung: Steuerneutral entnehmen und auch keine Spekulationsfrist (FG München, 13 K 1234/22)

Das Finanzgericht München (FG München, 13 K 1234/22) hat entschieden, dass bei der Veräußerung einer Eigentumswohnung kein steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft entsteht, wenn ein zuvor betrieblich genutztes Arbeitszimmer innerhalb der Wohnung vor Ablauf von zehn Jahren aus dem Betriebsvermögen entnommen wurde – sofern die Wohnung insgesamt erst nach Ablauf der zehnjährigen Haltefrist verkauft wird. Der Fall […]

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09.03.2026

Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei Hotelübernachtungen: EuGH bestätigt deutsche Aufteilungsregelung

Der Europäischer Gerichtshof hat am 05.03.2026 entschieden, dass die deutsche Umsatzsteuerregelung zur Besteuerung von Hotelübernachtungen grundsätzlich mit dem Unionsrecht vereinbar ist. Gegenstand der Entscheidung war die Auslegung mehrerer Vorschriften der Richtlinie 2006/112/EG zur Anwendung ermäßigter Mehrwertsteuersätze. Ausgangspunkt waren Vorlagefragen des Bundesfinanzhof in drei verbundenen Verfahren (Rs. C-409/24, C-410/24 und C-411/24). Streitpunkt war, ob Nebenleistungen zu […]

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06.03.2026

Wenn der Postmann zu spät klingelt: Zugang von Steuerbescheiden und Fristen (BFH, VI B 36/24)

Mit BFH Beschluss vom 24.06.2025 – VI B 36/24 hat der Bundesfinanzhof erneut klargestellt, dass Steuerpflichtige sich gegen eine zu pauschale Anwendung der gesetzlichen Postlaufvermutung durch die Finanzverwaltung wehren können. Hintergrund: Vier-Tage-Fiktion des Zugangs Nach der § 122 der Abgabenordnung gilt ein per einfachem Brief versandter Steuerbescheid grundsätzlich am vierten Tag nach Aufgabe zur Post […]

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06.03.2026

Vorsicht bei geschäftlichen Schreiben mit Umsatzsteuerangaben (BFH, XI R 4/22)

Zu den Anforderungen an eine Rechnung im Sinne des § 14c Abs. 2 UStG Mit BFH Beschluss vom 19.03.2025 zu § 14c Abs. 2 UStG (BFH, XI R 4/22) hat der Bundesfinanzhof die Anforderungen an eine Rechnung mit unberechtigtem Steuerausweis weiter präzisiert – und dabei die Risiken scheinbar unverbindlicher Geschäftsschreiben deutlich hervorgehoben. Kernaussage des BFH Ein Dokument […]

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27.02.2026

BFH – IV R 17/23: Teilentgeltliche Übertragung nach § 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 2 EStG – mehr Rechtssicherheit für Umstrukturierungen

(von Dr. Sebastian Korts, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Fachanwalt für Handels- & Gesellschaftsrecht, Steuerstrafverteidiger, Master of Business Administration, Master of International Taxation) www.steuerrecht.com Mit Urteil vom 11.12.2025 (IV R 17/23) hat der BFH eine für die Gestaltungs- und Beratungspraxis hochrelevante Streitfrage entschieden: Bei teilentgeltlichen Übertragungen betrieblicher Einzelwirtschaftsgüter im Anwendungsbereich des § 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 2 EStG ist der Gewinn nicht nach der […]

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25.02.2026

Grundsatzentscheidung des BFH: E-Mails als aufbewahrungs- und vorlagepflichtige Geschäftsunterlagen (BFH XI R 15/23)

BFH zur Offenlegung von E-Mails in der Außenprüfung Mit Beschluss vom 30. April 2025 (Az. XI R 15/23) hat der Bundesfinanzhof zentrale Fragen zur Offenlegung elektronischer Kommunikation im Rahmen steuerlicher Außenprüfungen entschieden – mit erheblicher Praxisrelevanz für Unternehmen und international tätige Konzerne. Die Kernaussage:Steuerlich relevante E-Mails sind aufbewahrungspflichtig und vorzulegen – ein Gesamtjournal aller E-Mails […]

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24.02.2026

Wohnmobil als Steuersparmodell? Leider nicht! (BFH, IX R 4/25)

Wohnmobil-Verkauf innerhalb eines Jahres: Kein privates Veräußerungsgeschäft Mit Urteil vom 27.01.2026 (IX R 4/25) hat der Bundesfinanzhof klargestellt:Ein Wohnmobil ist ein Gegenstand des täglichen Gebrauchs i.S.d. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 EStG. Gewinne – aber auch Verluste – aus einer Veräußerung innerhalb der Jahresfrist sind daher NICHT steuerbar. Die Entscheidung […]

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19.02.2026

Pensionszusage II – BFH zur angemessenen Verzinsung und Gesamtgehalt des Geschäftsführers (BFH, I R 4/23)

Mischfinanzierte Pensionszusagen an den Geschäftsführer – neue Leitlinien des BFH Die steuerliche Behandlung von Pensionszusagen an Gesellschafter-Arbeitnehmer bleibt ein Dauerbrenner. Mit seiner aktuellen Entscheidung(en) zu überdurchschnittlich verzinsten, (teilweise) durch Entgeltumwandlung finanzierten Direktzusagen präzisiert der Bundesfinanzhof (I R 4/23) die Maßstäbe für die Annahme einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) – und verschiebt zugleich den Fokus der Prüfung. […]

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19.02.2026

Fallstricke bei Pensionszusage und Entgeltumwandlung für Geschäftsführer (BFH, I R 50/22)

Einordnung der neuen Entscheidung des Bundesfinanzhof (I R 50/22) zur Entgeltumwandlung bei Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer Die Entscheidung konkretisiert die steuerliche Anerkennung von Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer, wenn diese vollständig durch Entgeltumwandlung finanziert werden. Im Kern geht es um die Frage, unter welchen Voraussetzungen eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) trotz fehlender „Erdienbarkeit“, fehlender Probezeit oder unmittelbarer Zusage nach […]

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18.02.2026

Haftungsgefahren des GmbH-Geschäftsführers bei drohender Insolvenz

Wenn die GmbH in wirtschaftliche Schieflage gerät, verschärft sich die persönliche Verantwortung des Geschäftsführers dramatisch. Zwischen Insolvenzantragspflicht, Zahlungsverbote, steuerlichen Abführungspflichten und strafrechtlichen Risiken entsteht ein haftungsrechtliches Minenfeld. Wer jetzt falsch priorisiert oder zu spät handelt, riskiert erhebliche persönliche Inanspruchnahme – zivilrechtlich, steuerrechtlich und strafrechtlich. 1. Ausgangspunkt: Organverantwortung in der Krise Der Geschäftsführer einer GmbH trägt […]

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17.02.2026

EINLADUNG zum Vortrag „Vermeidung und Management steuerstrafrechtlicher Risiken“ am 05.03.2026 in Köln

Lust auf ein persönliches Kennenlernen? Gratis aber nicht nur umsonst – Sie lernen. Einladung am 05.03.2026 zu einem Kölner Seminar ! [EINLADUNG und VORTRAGSINHALT als PDF] Anmeldung erfolgt per E-Mail an : mail@strunkstb.de Sehr geehrte Damen und Herren, wir sehen einen Trend der vermehrten Steuerdurchsetzung im Wege der Eröffnung eines Steuerstrafverfahrens. Die Schwelle zur Einleitung […]

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